Vermögenswirksame Leistungen: Infos für Arbeitgeber

Vermögenswirksame Leistungen sind eine freiwillige Geldleistung, die viele Unternehmen ihren Mitarbeitern zusätzlich zum Gehalt zahlen. Doch für die Umsetzung gelten bestimmte Regeln, an die sich auch Arbeitgeber halten müssen.

Sind vermögenswirksame Leistungen für Arbeitgeber Pflicht?

Oft stellt sich für ein Unternehmen die Frage, wann Vermögenswirksame Leistungen gezahlt werden müssen. Grundsätzlich sind sie eine freiwillige Leistung. Ist der Anspruch jedoch über den Tarifvertrag, eine Betriebsvereinbarung oder den Arbeitsvertrag geregelt, ist man als Arbeitgeber in der Pflicht, und muss dem Arbeitnehmer auf dessen Wunsch hin VL gewähren.

Wie hoch ist der Arbeitgeberanteil an den VL?

Die Höhe der Leistung hängt von der tariflichen Vereinbarung ab, und variiert je nach Branche. Der Höchstbetrag für Vollzeitbeschäftigte liegt bei 40 Euro monatlich, der Mindestbetrag bei 6,65 Euro, siehe auch Höhe der VWL. Zahlen Sie als Betrieb nicht den Höchstbetrag, kann dies für den Arbeitnehmer Nachteile haben. Einerseits bekommt er nicht die volle staatliche Förderung. Zudem setzten manche Sparpläne einen Mindestbetrag voraus. Hierfür bietet sich folgende Lösung: Angestellte können den fehlenden Anteil bis zu einer Höhe von 40 Euro selbst aufstocken. Zahlen Sie als Chef z.B. 26 Euro VL pro Monat, macht es für den Mitarbeiter Sinn, die übrigen 14 Euro selbst zu übernehmen. Hierzu wird der Differenzbetrag vom Nettogehalt entnommen, und zusammen mit dem Arbeitgeberanteil auf den Sparvertrag überwiesen.

Muss ich als Arbeitgeber Vermögenswirksame Leistungen rückwirkend bezahlen?

Ein Arbeitnehmer hat einen Anspruch rückwirkend zum 1. Januar des Jahres, in dem er das erste Mal VL beantragt. Jedoch müssen nicht Sie als Unternehmer das Geld nachzahlen. Möchte der Mitarbeiter den Anspruch für das komplette Jahr geltend machen, muss er die Sparbeiträge in Eigenleistung erbringen, und nachträglich in den Sparvertrag einzahlen. Für Mitarbeiter im öffentlichen Dienst ist ein rückwirkender Bezug nur für die beiden vorangegangenen Monate desselben Kalenderjahres möglich. Die nachträglichen Zahlungen werden in dem Fall vom Dienstherrn erbracht.

Sind vermögenswirksame Leistungen sozialversicherungspflichtig?

Mit Sozialversicherung ist die Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung gemeint. VL werden in der Sozialversicherung wie zusätzliches Einkommen behandelt, und sind daher beitragspflichtig. Wie beim übrigen Lohn werden die Beiträge je zur Hälfte von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen. Sozialversicherungspflichtig ist allerdings nur der Teil, der vom Unternehmen kommt. Stockt der Arbeitnehmer die VL privat auf, müssen darauf keine Beiträge abgeführt werden, siehe auch folgendes Beispiel:

Können Unternehmen VL-Leistungen von der Steuer absetzen?

Die Zuwendungen an den Arbeitnehmer gelten steuerrechtlich als Bestandteil des Arbeitslohns. Für Arbeitgeber sind Vermögenswirksame Leistungen daher zusätzlicher Personalaufwand, und können ebenso wie Löhne und Beiträge zur Sozialversicherung als Betriebskosten von der Steuer abgesetzt werden, siehe auch Kapitel zur Steuererklärung.

Bieten vermögenswirksame Leistungen auch für Arbeitgeber Vorteile?

Auf den ersten Blick stellen Vermögenswirksame Leistungen für Unternehmen ein Kostenfaktor da. Die steuerliche Absetzbarkeit gleicht nur einen Teil der Mehrkosten aus. Die Vorteile für Sie als Arbeitgeber sind eher indirekt und langfristig zu sehen. Bei VL handelt es sich um eine intelligente Möglichkeit, sich am Vermögensaufbau der eigenen Mitarbeiter zu beteiligen. Davon profitieren hauptsächlich Arbeitnehmer mit geringen Einkommen, welche sonst nicht aus eigener Kraft Ersparnisse bilden können. Freiwillige Zusatzleistungen stärken die Mitarbeiterbindung, da sich diese vom Unternehmen in ihren Belangen wertgeschätzt fühlen. Auch im Wettbewerb um begehrte Fachkräfte sind zusätzlich zum Lohn gezahlte Leistungen ein entscheidender Vorteil. Denn hochqualifizierte Mitarbeiter können sich heutzutage ihren Arbeitsplatz aussuchen, und treffen ihre Entscheidung zunehmend in Abhängigkeit vom Image des Unternehmens. Setzt sich der Betrieb für seine Belegschaft ein, kann er sich vom Wettbewerb abheben. Vermögenswirksame Leistungen sind dabei eine von mehreren Möglichkeiten.

Sind VL auch ohne Arbeitgeber möglich?

Ja, das Ansparen der VL ist auch ohne Arbeitgeberanteil möglich. Der Arbeitnehmer kann sogar die kompletten 40 Euro in Eigenleistung erbringen. Die Selbstzahlung ist dann sinnvoll, wenn das Einkommen unterhalb der relevanten Grenzen liegt, und somit einen Anspruch auf die staatliche Arbeitnehmersparzulage besteht. Ganz ohne Arbeitgeber geht es jedoch nicht. Der Betrieb muss die monatlichen Sparbeiträge vom Nettolohn des Arbeitnehmers entnehmen, und direkt in den VL-Sparvertrag abführen.

Was ist die Arbeitgeberbescheinigung?

Die sogenannte Arbeitgeberbescheinigung wird vom Anbieter ausgestellt, bei dem der Mitarbeiter seine VL abgeschlossen hat, wie z.B. eine Fondsgesellschaft oder eine Bausparkasse. Die Bescheinigung enthält alle wichtigen Information zum Vertrag, wie z.B. die Vertragsnummer, die Art der Anlage sowie auch die Kontodaten des Sparplans. Die Kontodaten benötigen Sie als Arbeitgeber, um die monatlichen Sparbeiträge dorthin überweisen zu können. Das Dokument wird Ihnen entweder von Ihrem Mitarbeiter vorgelegt, oder direkt vom Anbieter auf dem Postweg zugeschickt.